eWrota
BIPy jednostek organizacyjnych.
ZARZĄDZENIE NR 8/2018 Dyrektora Muzeum Rybołówstwa Morskiego w Niechorzu z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Muzeum Rybołówstwa Morskiego w Niechorzu
ZARZĄDZENIE NR 8/2018
Dyrektora Muzeum Rybołówstwa Morskiego w Niechorzu
z dnia 21 grudnia 2018 r.
w sprawie wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów
w Muzeum Rybołówstwa Morskiego w Niechorzu
Na podstawie ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 395 z późn. zm.) oraz ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 2077 z późn. zm.)
zarządzam, co następuje:
- Postanowienia ogólne
§ 1.
Określenia użyte w niniejszej instrukcji oznaczają:
- Instytucja – Muzeum Rybołówstwa Morskiego w Niechorzu,
- Dyrektor – dyrektor Muzeum Rybołówstwa Morskiego w Niechorzu,
- Główny księgowy – główny księgowy Muzeum Rybołówstwa Morskiego w Niechorzu.
§ 2.
1. Wszystkie operacje finansowe i gospodarcze, a także inne znaczące zdarzenia gospodarcze powinny być rzetelnie dokumentowane.
2. Dokumentacja powinna być pełna, umożliwiająca prześledzenie każdej operacji finansowej, gospodarczej lub zdarzenia od samego początku, w czasie ich trwania i po zakończeniu.
3. Operacje finansowe, gospodarcze i inne znaczące zdarzenia należy rejestrować w wymaganych terminach i prawidłowo klasyfikować.
- Dowody księgowe
§ 3.
- Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym.
- Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej, zwane dalej dowodami źródłowymi:
- zewnętrzne obce – otrzymane od kontrahentów,
- zewnętrzne własne – przekazane w oryginale kontrahentom,
- wewnętrzne – dotyczące operacji wewnątrz jednostki.
- Podstawą zapisów mogą być również sporządzone przez Instytucję dowody księgowe:
- zbiorcze – służące do dokonywania łącznych zapisów zbioru dowodów źródłowych, które muszą być w dowodzie zbiorczym pojedynczo wymienione,
- korygujące poprzednie zapisy,
- zastępcze – wystawione do czasu otrzymania zewnętrznego obcego dowodu źródłowego,
- rozliczeniowe – ujmujące już dokonane zapisy według nowych kryteriów klasyfikacyjnych.
- W przypadku braku możliwości uzyskania zewnętrznych obcych dowodów źródłowych operację gospodarczą dokumentuje się za pomocą księgowych dowodów zastępczych, według wzoru określonego w załączniku. Nie może to jednak dotyczyć operacji gospodarczych, których przedmiotem są zakupy opodatkowane podatkiem od towarów i usług.
§ 4.
- Dowód księgowy powinien zawierać co najmniej:
- określenie rodzaju dowodu i jego numeru identyfikacyjnego,
- określenie stron (nazwy, adresy) dokonujących operacji gospodarczej,
- opis operacji, jej wartość, a jeżeli to możliwe, określoną także w jednostkach naturalnych,
- datę dokonania operacji, a gdy dowód został stworzony pod inną datą – także datę sporządzenia dowodu,
- podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składnik aktywów,
- stwierdzenia sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
- Dowód księgowy opiewający na waluty obce powinien zawierać przeliczenia ich wartości na walutę polską według zasad określonych w ustawie o rachunkowości.
§ 5.
- Na dowodach księgowych stwierdzających zakup materiałów, wyposażenia lub wykonania usługi pracownik przeprowadzający kontrolę merytoryczną dowodu księgowego ma obowiązek pisemnie potwierdzić, że zakupu dokonano zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych lub że zakup nie podlega przepisom tej ustawy.
§ 6.
- Dowody księgowe powinny być rzetelne, to znaczy zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, kompletne, zawierające co najmniej dane określone w § 4, oraz wolne od błędów rachunkowych.
- Błędy w dowodach źródłowych zewnętrznych obcych i własnych można korygować jedynie przez wysłanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierającego sprostowanie, wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba że odrębne przepisy stanowią inaczej, w szczególności przepisy dotyczące podatku od towarów i usług.
- Błędy w dowodach wewnętrznych mogą być poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej. Nie można poprawiać pojedynczych liter i cyfr.
- Upoważnionymi do dokonywania poprawek na dowodach wewnętrznych są: osoby sporządzające dokument, dokonujące kontroli merytorycznej oraz formalno-rachunkowej, inne osoby do tego upoważnione, a także osoby zatwierdzające dokument.
- W przypadku korygowania błędów w fakturach VAT stosuje się korektę faktury lub notę korygującą, zgodnie z obowiązującymi przepisami w tym zakresie.
- Niedopuszczalne jest dokonywanie w dowodach księgowych wymazywania i przeróbek.
IV. Kontrola dowodów księgowych
§ 7.
W jednostce stosuje się następujące rodzaje kontroli:
- merytoryczną,
- formalno-rachunkową.
§ 8.
- Kontrola merytoryczna dowodów księgowych polega na ustaleniu zgodności danych ze stanem faktycznym i potwierdzeniu, czy dana operacja faktycznie wystąpiła oraz czy została przeprowadzona prawidłowo.
- Kontrola merytoryczna obcych dowodów księgowych polega w szczególności na sprawdzeniu, czy:
- dokument został wystawiony przez właściwy podmiot,
- operacji gospodarczych dokonały osoby do tego upoważnione,
- planowana operacja gospodarcza została ujęta w zatwierdzonym planie finansowym,
- dokonana operacja była celowa, tj. czy była zaplanowana do realizacji w okresie, w którym została dokonana, lub czy wykonanie jej było niezbędne do prawidłowego funkcjonowania Instytucji, ochrony mienia itp.,
- dane zawarte w dokumencie odpowiadają rzeczywistości,
- została zawarta umowa, jeśli wykonanie operacji gospodarczej wymagało takiej formy lub czy złożono zamówienie,
- zastosowane ceny i stawki są zgodne z zawartymi umowami lub innymi obowiązującymi przepisami,
- zastosowano odpowiednie procedury wynikające z ustawy o zamówieniach publicznych,
- operacja gospodarcza przebiegała zgodnie z prawem.
- Pracownik dokonujący kontroli merytorycznej na dowodach księgowych podaje źródło finansowania.
- Dokonanie kontroli dowodów księgowych pracownik dokonujący kontroli merytorycznej poświadcza, umieszczając na dowodzie księgowym: klauzulę „dokonano kontroli pod względem merytorycznym”, datę dokonania kontroli oraz czytelny podpis.
§ 9.
- Kontrola formalna polega na sprawdzeniu, czy dokument został wystawiony w sposób prawidłowy i zgodny z obowiązującymi w tym zakresie przepisami oraz czy zawiera co najmniej dane wskazane w § 4.
- Kontrola rachunkowa polega na sprawdzeniu, czy dowód księgowy jest wolny od błędów rachunkowych.
- Dokonanie kontroli formalno-rachunkowej pracownik jej dokonujący potwierdza, umieszczając na dowodzie księgowym: klauzulę „dokonano kontroli pod względem rachunkowym”, datę dokonania kontroli oraz podpis.
§ 10.
- Osobami upoważnionymi do dokonania kontroli są Dyrektor oraz Główny Księgowy.
§ 11.
- Dowody stanowiące podstawę do wypłaty środków finansowych przed ich realizacją podlegają zatwierdzeniu przez Głównego Księgowego albo Dyrektora Instytucji lub osobę przez niego upoważnioną.
- Dyrektor upoważnia w określonym trybie, informując o tym głównego księgowego. Wykaz upoważnionych osób znajduje się w regulaminie organizacyjnym.
- W przypadku wewnętrznych dowodów księgowych, w szczególności dowodów PK – polecenia księgowania, zatwierdzenia dokonuje jednoosobowo Główny Księgowy.
- Obieg dokumentów
§ 12.
- Obieg dokumentów zewnętrznych jest następujący:
- sekretariat przyjmuje i rejestruje dokumenty w ewidencji korespondencji przychodzącej, po czym za pokwitowaniem przekazuje je odpowiedniej komórce organizacyjnej,
- Główny Księgowy dokonuje kontroli merytorycznej oraz formalno-rachunkowej, co potwierdza swoim podpisem i przekazuje dokument Dyrektorowi,
- dyrektor zatwierdza dokument do realizacji (wypłaty) i przekazuje do księgowości,
- Główny Księgowy dokonuje zakwalifikowania dowodu, dekretuje i księguje dowód oraz przechowuje w określonym porządku do czasu przekazania do archiwum.
- Obieg dokumentów wewnętrznych przebiega w podobnej formie, z pominięciem etapu rejestracji w sekretariacie w ewidencji korespondencji przychodzącej.
- Dokumentowanie operacji gospodarczych w zakresie majątku trwałego
§ 13.
- W przypadku zakupu nowego środka trwałego pracownik księgowości odpowiedzialny za ewidencję środków trwałych, na podstawie faktury lub rachunku, sporządza dowód przyjęcia środka trwałego – OT w momencie przyjęcia tego środka trwałego do użytkowania.
- Dowód OT sporządza się w 2 egzemplarzach, po jednym dla:
- Działu księgowości w celu ujęcia w księgach rachunkowych,
- Działu gospodarczego w celu ujęcia w księgach inwentarzowych.
- Ten sam sposób postępowania stosuje się w przypadku przyjęcia środka trwałego z inwestycji (budowy).
§ 14.
- Dowód OT powinien zawierać symbol działu wystawiającego dowód, numer kolejny i rok, charakterystykę środka trwałego oraz inne dane, takie jak: datę budowy lub rok produkcji, numer fabryczny, dane techniczne, części składowe.
- Do dowodu OT dołącza się kserokopię dokumentu stanowiącego podstawę do jego wystawienia.
§ 15.
W przypadku nieodpłatnego przekazania środka trwałego przez inną jednostkę lub osobę fizyczną podstawą zaewidencjonowania jest jeden z następujących dokumentów:
- decyzja o przekazaniu,
- akt darowizny,
- protokół przekazania,
- inny dokument potwierdzający fakt nieodpłatnego przekazania środka trwałego.
§ 16.
Podstawą przyjęcia środka trwałego do ewidencji w wyniku stwierdzenia nadwyżki środków trwałych w drodze inwentaryzacji jest protokół weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych sporządzony zgodnie z Instrukcją inwentaryzacyjną.
§ 17.
W przypadku nieruchomości głównym dokumentem stanowiącym podstawę do dokonywania stosownych zapisów w ewidencji księgowej i księdze inwentarzowej jest akt notarialny.
§ 18.
Wycofanie środka trwałego z ewidencji następuje w wyniku: sprzedaży, nieodpłatnego przekazania innej jednostce lub osobie, likwidacji, stwierdzenia niedoboru ujawnionego w trakcie inwentaryzacji.
§ 19.
Decyzję o sprzedaży lub nieodpłatnym przekazaniu środka trwałego podejmuje dyrektor po zasięgnięciu opinii Wójta Gminy Rewal .
§ 20.
- Sprzedaż środka trwałego dokumentowana jest zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług. Dokument sprzedaży wystawia dział księgowości.
- Przekazanie środka trwałego innej jednostce następuje na podstawie protokołu – dowodu PT.
- Likwidacja środka trwałego dokonywana jest na wniosek osoby, której powierzono w użytkowanie lub w ramach odpowiedzialności materialnej za składnik majątku.
- Mienie stanowiące odpady, zgodnie z przepisami ustawy o odpadach, likwiduje się poprzez utylizację.
- Likwidacji dokonuje powołana doraźnie przez dyrektora komisja likwidacyjna. Z przeprowadzonej likwidacji komisja sporządza protokół. Kopię protokołu otrzymuje Dział księgowości i na jej podstawie wystawia dokument LT – likwidacja środka trwałego.
§ 21.
- Zakupione pozostałe środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne mogą być wprowadzone do ewidencji na podstawie faktury lub rachunku dokumentującego zakup, pod warunkiem jego szczegółowego opisania z uwzględnieniem danych, które umieszcza się w dokumencie OT.
VI. Dokumenty związane z obrotem środkami pieniężnymi
§ 22.
W zakresie obrotu pieniężnego rozróżnia się następujące dokumenty:
- RK – raport kasowy,
- KP – asygnata kasa przyjmie,
- KW– asygnata kasa wypłaci,
- kwitariusz,
- polecenie wyjazdu służbowego,
- wniosek o zaliczkę
- rozliczenie zaliczki,
- polecenie przelewu,
- czek gotówkowy,
- bankowy dowód wpłaty,
- wyciąg bankowy.
§ 23.
Sposób sporządzania i obiegu dokumentów kasowych reguluje Instrukcja kasowa.
§ 24.
- Kwitariusze przychodowe służą do dokumentowania wpłat gotówki przyjętych przez upoważnione osoby, w szczególności z tytułu opłat za używanie telefonu służbowego oraz wpłat z tytułu spłaty pożyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
- Druki kwitariuszy stanowią druki ścisłego zarachowania i wydawane są za pokwitowaniem przez upoważnionego pracownika działu księgowości zgodnie z Instrukcją gospodarowania drukami ścisłego zarachowania.
- Wydanie nowego kwitariusza uzależnione jest od zdania kwitariusza zużytego.
§ 25.
Zobowiązania wobec innych jednostek gospodarczych i instytucji mogą być uregulowane gotówką, czekiem lub przelewem. Forma zapłaty wynika z umowy, zlecenia lub zamówienia.
§ 26.
Pracownikom, którzy w związku z czynnościami służbowymi pokrywają bezpośrednio drobne, stale powtarzające się wydatki, mogą być wypłacane zaliczki stałe bądź jednorazowe. Zaliczki wypłaca się na wniosek pracownika sporządzony w formie wniosku o zaliczkę.
§ 27.
- Zatwierdzenia i wypłaty zaliczek na poczet kosztów podróży służbowych dokonuje się na druku polecenia wyjazdu służbowego.
- W przypadku podróży zagranicznych ewentualne zatwierdzone zapotrzebowanie na zaliczkę w walucie obcej należy złożyć co najmniej na 10 dni przed planowanym terminem wyjazdu.
§ 28.
- Pracownikom mogą być udzielane, w szczególnie uzasadnionych przypadkach (np. zdarzenia losowe, ciężka choroba) jednorazowe zaliczki na poczet wynagrodzenia.
- Kwota zaliczki w danym miesiącu nie może przekroczyć wynagrodzenia przeliczonego proporcjonalnie za przepracowaną liczbę dni.
- Zgodę na udzielenie zaliczki wydaje dyrektor.
§ 29.
- Pracownik, który pobrał zaliczkę, jest zobowiązany do jej rozliczenia w terminie określonym we wniosku, w przeciwnym razie kwota zaliczki podlega potrąceniu z najbliższego wynagrodzenia pracownika.
- Zaliczki dotyczące kosztów podróży służbowej należy rozliczyć w terminie 14 dni od zakończenia podróży.
- Zaliczkę na poczet wynagrodzenia potrąca się z najbliższego wynagrodzenia pracownika.
- Wszystkie zaliczki podlegają rozliczeniu na koniec każdego roku kalendarzowego.
- Rozliczenia zaliczki dokonuje pracownik, który ją pobrał, odpowiednio na druku rozliczenia zaliczki lub na poleceniu wyjazdu służbowego.
- Do druku rozliczenia zaliczki lub polecenia wyjazdu służbowego pracownik dołącza faktury, rachunki lub inne dokumenty potwierdzające poniesienie określonych wydatków. Dołączone dowody powinny być sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.
- W rozliczeniu delegacji pracownika, któremu udzielono dofinansowania do kosztów nauki w formie zwrotu kosztów za dojazd, powinno znajdować się potwierdzenie pobytu. W pozostałych przypadkach potwierdzenie odbycia podróży służbowej nie jest wymagane.
§ 30.
Polecenie wyjazdu służbowego wystawia główny księgowy na polecenie dyrektora co najmniej na dwa dni przed planowanym terminem wyjazdu. Polecenie wyjazdu służbowego przekazuje do zatwierdzenia dyrektorowi.
VII. Dowody księgowe związane z wypłatą wynagrodzeń
§ 31.
Dowodami księgowymi związanymi z wypłatą wynagrodzeń są:
- umowa o pracę i rozwiązanie umowy o pracę,
- wniosek o przyznanie nagrody jubileuszowej lub innych nagród,
- oświadczenie na pobór zaliczek na podatek dochodowy,
- zaświadczenie o czasowej niezdolności do pracy,
- deklaracja rozliczeniowa ZUS,
- lista płac.
§ 32.
Umowy o pracę, wszelkie zmiany do umowy oraz rozwiązanie umowy o pracę sporządza pracownik działu kadr, a podpisuje dyrektor. Dokumenty sporządza się w dwóch egzemplarzach, po jednym dla pracownika i działu kadr.
§ 33.
Podstawą do wypłaty nagród jubileuszowych jest lista płac sporządzona przez dział księgowości na podstawie przygotowanego przez dział kadr i zatwierdzonego przez dyrektora wniosku o wypłatę, z podaniem liczby lat pracy i zachowaniem przepisowych wymogów dotyczących uprawnień do otrzymania nagrody oraz podaniem podstawy prawnej.
§ 34.
Szczegółowe zasady dokumentowania, przyznawania uprawnień, wypłacania i rozliczania zasiłków z ubezpieczenia społecznego oraz podatku dochodowego od osób fizycznych regulują odrębne przepisy.
§ 35.
- Podstawowym dokumentem w zakresie wynagrodzeń jest lista płac.
- Listę płac sprawdza pod względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym odpowiedzialny za jej sporządzenie pracownik, z akceptacją głównego księgowego.
- Listę płac zatwierdza do wypłaty dyrektor.
§ 36.
- Wypłaty wynagrodzeń dokonuje się w terminie określonym w regulaminie wynagradzania pracowników, na wskazany przez pracownika rachunek bankowy.
- Wynagrodzenie może być wypłacone w kasie Instytucji za pokwitowaniem do rąk własnych pracownika lub w wyjątkowych sytuacjach osobie upoważnionej przez niego na piśmie.
VIII. Dowody księgowe związane z obrotem materiałowym
§ 37.
- W Instytucji, za względu na charakter prowadzonej działalności, nie prowadzi się magazynu.
§ 38.
- Wyposażenie powierzane pracownikom do rozliczenia, takie jak odzież robocza, narzędzia itp., ewidencjonuje się w imiennych kartach ewidencyjnych wyposażenia prowadzonych przez Głównego Księgowego .
IX. Dowody księgowe związane z rozliczeniami z kontrahentami
§ 39.
W zakresie dokumentacji rozrachunków z tytułu dostaw, robót i usług obowiązują następujące dokumenty:
- faktura VAT,
- rachunek,
- faktura korygująca i nota korygująca,
- umowa.
§ 40.
- Umowy na dostawy towarów, realizację robót budowlanych i wykonania usług, w tym umowy zlecenia i umowy o dzieło, sporządza z zachowaniem przepisów Prawa zamówień publicznych Dyrektor lub Główny Księgowy.
- Umowa powinna zawierać w szczególności określenie:
- stron umowy,
- przedmiotu umowy (zakres, miejsce realizacji),
- daty zawarcia i numeru umowy,
- wynagrodzenia za przedmiot umowy lub zasad, na podstawie których będzie wyliczane wynagrodzenie po odbiorze przedmiotu umowy,
- sposobu rozliczenia,
- zasad fakturowania i płatności.
Umowa powinna również zawierać zapisy dotyczące:
- gwarancji i rękojmi,
- odpowiedzialności odszkodowawczej z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania umowy,
- odstąpienia od umowy lub jej rozwiązania,
oraz podpisy stron.
- Do umowy dołącza się w szczególności:
- kosztorys prac inwestorskich,
- wycenę materiałów,
- kalkulację kosztów,
- inne niezbędne dokumenty.
- Umowy podpisuje dyrektor oraz parafuje główny księgowy.
- W sytuacji, gdy umowa przewiduje wniesienie zabezpieczenia należytego wykonania umowy, Dyrektor lub Główny Księgowy ma obowiązek:
- dopilnować dopełnienia obowiązku wniesienia zabezpieczenia przez kontrahenta,
- terminowo, zgodnie z obowiązującymi przepisami, składać do działu księgowości wnioski o zwrot zabezpieczenia z podaniem numeru rachunku bankowego, na który należy dokonać zwrotu oraz kwoty podlegającej zwrotowi przy zabezpieczeniach w gotówce po uprzednim sprawdzeniu zasadności zwrotu.
§ 41.
- Do faktury lub rachunku za wykonane roboty i usługi, w celu rozliczenia umowy, dołącza się:
- protokół odbioru,
- kosztorys powykonawczy, sprawdzony i zatwierdzony przez inspektora nadzoru,
- oświadczenia dla celów rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych,
- inne niezbędne dokumenty.
§ 42.
- Podstawowym dowodem księgowym stanowiącym podstawę rozliczeń za świadczone na rzecz Instytucji dostawy, roboty i usługi są faktury VAT.
- Otrzymane faktury, z datą ich otrzymania, niezwłocznie przekazuje się właściwej komórce organizacyjnej, której dotyczą.
- Faktury wraz z wymaganymi załącznikami, po dokonaniu kontroli merytorycznej, przekazuje się niezwłocznie – nie później niż w terminie umożliwiającym dokonanie terminowej zapłaty – za potwierdzeniem do działu księgowości.
- Za terminowe przekazanie do księgowości odpowiedzialny jest sekretariat.
- Za dotrzymanie terminu uważa się przekazanie dokumentów umożliwiające dokonanie terminowej zapłaty, w szczególności dostarczenia dokumentów księgowych wystawionych w danym miesiącu, a otrzymanych w miesiącu następnym, do 15 dnia tego miesiąca.
X. Przechowywanie dowodów księgowych
§ 43.
Zaewidencjonowane dowody księgowe przechowywane są w dziale księgowości przez rok po okresie sprawozdawczym, którego dotyczą. Po tym okresie przekazywane są do archiwum Instytucji.
§ 44.
- Do archiwum należy przekazywać dokumenty uporządkowane.
- Uporządkowanie dokumentów polega na:
- ułożeniu ich w teczkach tak, aby zapisy następowały po sobie chronologicznie,
- sporządzeniu spisu zawartości teczek,
- opisaniu teczek.
- Przekazywanie odbywa się na podstawie spisu zdawczo-odbiorczego akt.
- Zbiory przechowywane są przez okres wynikający z Instrukcji archiwalnej.
- Okresy przechowywania oblicza się od początku roku następującego po roku obrotowym, którego dane zbiory dotyczą.
§ 45.
Zbiory dokumentacji księgowej lub ich części mogą być udostępniane osobie trzeciej na podstawie szczegółowych zasad uregulowanych w Instrukcji archiwalnej.
XI. Postanowienia końcowe
§ 46.
W przypadkach nieuregulowanych niniejszą instrukcją stosuje się odpowiednie przepisy wewnętrzne oraz ogólne przepisy prawa.
§ 47.
Wszelkie zmiany w instrukcji wymagają formy pisemnej i są dokonywane przez dyrektora na wniosek głównego księgowego.
§ 48.
Niniejsza instrukcja wchodzi w życie z dniem podpisania.
Dyrektor
Martyna Sałek
Załączniki do pobrania
Lp. | Plik | Data dodania | Liczba pobrań |
---|---|---|---|
1 | Zarządzenie Nr 8-2018.pdf (PDF, 10.58Mb) | 2019-02-26 15:00:03 | 268 razy |
Metadane - wyciąg z rejestru zmian
Akcja | Osoba | Data |
---|---|---|
Dodanie dokumentu: | Martyna Sałek | 26-02-2019 15:00:03 |
Osoba, która wytworzyła informację lub odpowiada za treść informacji: | Martyna Sałek | 26-02-2019 |
Ostatnia aktualizacja: | Martyna Sałek | 26-02-2019 15:00:03 |